Дисциплина «Налогообложение и налоговое администрирование»

Дисциплина «Налогообложение и налоговое администрирование» разработана с целью обучения современным знаниям о налогообложении и налогах как главном источнике доходов бюджетной системы, о налоговой политике как регуляторе стабильного социальноэкономического развития федеративного государства, принципах построения налоговой системы, особенностях исчисления основных налоговых платежей.

Основная цель данной учебной дисциплины – овладение студентами, слушателями необходимыми знаниями по принципиальным вопросам налогообложения организаций и физических лиц, ознакомление их с основными положениями законодательства по налогам и сборам, обучения современным знаниям о контроле расчета и уплаты налоговых обязательств.

Задачами дисциплины являются изучение существующих теорий налогообложения, основ организации налоговой системы Российской Федерации, элементов основных федеральных, региональных и местных налогов с юридических и физических лиц.
В результате изучения дисциплины «Налогообложение и налоговое администрирование» студент должен:

знать:
основные теории налогообложения, зарубежный и отечественный опыт построения и реформирования налоговых систем;
принципы и механизмы функционирования налоговой системы, ее взаимосвязь с бюджетной системой страны;
механизм воздействия налогов на социальноэкономическое развитие страны и роль государства в этом воздействии.
особенности специальных налоговых режимов и сферы их применения;
основные положения и структуру налоговых органов;
методы налоговых проверок налогоплательщиков;

уметь:
пользоваться нормативноправовой базой в сфере налогообложения и прежде всего Налоговым кодексом Российской Федерации;
применять алгоритм исчисления основных налогов с юридических лиц;
находить подходы к выбору наиболее оптимального режима налогообложения хозяйствующего субъекта;
использовать полученные знания для целей налоговых проверок и налогового надзора в налогообложении;
владеть навыками:
исчисления и декларирования налога на доходы и на имущество физических лиц;
самостоятельной работы с литературой по налогам и налогообложению;

Обобщения материалов по конкретным вопросам сравнительного ана-лиза, налогообложения юридических лиц и физических лиц в Российской Федерации и зарубежных странах.
Дисциплина раскрывает социально-экономическую сущность налогов, их функции, основные направления реформирования налоговой системы в целом и отдельных налогов, влияние налогов на развитие национальной эко-номики и социальной сферы, дает представление об основах налогового ад-министрирования и проведения налоговых проверок.

Содержание дисциплины сформировано с учетом знаний, полученных студентами в ходе изучения современных проблем экономической науки, рас-смотренных в продвинутых курсах «Макроэкономики» и «Микроэкономики», а также в процессе изучения дисциплин «Государственные и муниципальные финансы», «Бухгалтерский и управленческий учет», «Финансовое право».

Основные понятия дисциплины
Налог и сбор; принципы налогообложения; функции налогов; федераль-ные, региональные, местные, прямые и косвенные налоги; элементы налога; налог на добавленную стоимость; акцизы; налог на доходы физических лиц; налог на прибыль организаций; имущественные налоги; налоги на природ-ные ресурсы; специальные налоговые режимы; реформирование налоговой системы; структура налоговых органов; налоговые проверки.

Теории налогообложения и их трансформация в налоговые системы
Экономическое содержание налога и его связь с категориями дохода и собственности. Налог как форма денежных отношений. Необходимость пра-вового оформления налоговых отношений.
Индивидуалистические теории налога. Истолкование сущности налога с позиций теории выгоды или обмена. Теория фискального договора Ш. Монтескье и О. Мирабо. Идея налога как страховой премии А. Тьера, Э. де Жирардена и Д. Мак-Кулоха. Развитие взглядов на экономическую природу налога в работах представителей классической политической экономии А. Смита, Д. Рикардо. Принципы налогообложения А. Смита. Разработка Ж.С. Сисмонди налоговой теории с позиций платы за наслаждение и жертвы. Но-вое понимание сущности деятельности государства с позиций теории полез-ности в работах Ж.Б. Сэя.
Налог как необходимое участие в покрытии государственных расходов. Работы отечественных экономистов конца XIX – начала XX в.в. Н.И. Турге-нева, И.И. Янжула, С.Ю.Витте. Взгляды Ф. Нитти на государство как естест-венную форму социальной кооперации. Немецкая финансовая школа и пра-вила налогообложения А. Вагнера. Обоснование коллективных потребностей с позиций теории предельной полезности в работах Э. Сакса.
Американская финансовая школа и развитие теории переложения нало-гов в работах П. Самуэльсона. Кейнсианское учение о взаимосвязи совокуп-ного спроса, инвестиций и занятости. Нелиберальные концепции налогооб-ложения, кривая А. Лаффера. Налоги и экономика общественного сектора в работах Дж. Стиглица. Теория общественного выбора в работах Дж. Бьюке-нена. Новые принципы налогообложения М. Алле.

Структура налоговой системы России

Понятие налоговой системы. Становление налоговой системы Российской Федерации в период перехода от командноадминистративной экономики к рынку. Этапы и результаты реформирования налоговой системы.
Налоговый кодекс РФ и его структура. Федеральные, региональные и местные налоги. Специальные налоговые режимы. Основные элементы налога: объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, ставки налога, порядок исчисления и сроки уплаты налога, налоговые льготы.

Налоговая политика как составная часть экономической и финансовой политики государства, ее основные направления. Налоговая политика на уровне субъектов Российской Федерации и муниципальных образований. Реформирование налоговой системы как один из главных элементов реализации налоговой политики государства.
Тема: Практика налогообложения юридических лиц
Экономическое содержание налога на добавленную стоимость (НДС). Плательщики и объекты обложения. Операции, освобождаемые от НДС. Налоговая база и порядок ее определения в зависимости от особенностей реализации товаров, работ и услуг. Налоговые ставки и сферы их применения. Порядок исчисления НДС. Налоговые вычеты и условия их предоставления. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет.

Экономическое содержание акцизов. Плательщики, подакцизные товары и объекты налогообложения, определение налоговой базы. Учет производства и реализации подакцизных товаров с помощью Единой государственной автоматизированной информационной системы (ЕГАИС). Налоговые ставки, порядок исчисления акциза и налоговые вычеты. Особенности налогообложения денатурированного спирта и прямогонного бензина.
Плательщики и объект обложения налогом на прибыль организаций. Классификация доходов и порядок их определения для целей налогообложения. Группировка расходов и порядок их признания при определении налоговой базы. Перенос убытков на будущее. Налоговые ставки. Порядок исчисления, сроки и порядок уплаты авансовых платежей и налога на прибыль. Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль организациями, имеющими обособленные подразделения.

Налог на имущество организаций: плательщики и объект обложения. Методика расчета среднегодовой стоимости имущества. Ставки, льготы и порядок уплаты налога в бюджет. Трансформация налога на имущество в налог на недвижимость.
Транспортный налог: плательщики, объекты обложения и особенности исчисления.
Виды платежей за пользование природными ресурсами.
Налог на добычу полезных ископаемых: плательщики, объекты обложения, порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы, налоговые ставки и порядок уплаты.

Водный налог, его основные элементы.
Земельный налог: плательщики, объекты обложения, налоговая база, ставки и льготы, порядок уплаты.
Единый социальный налог и его роль в формировании государственных внебюджетных фондов – пенсионного, социального страхования и обязательного медицинского страхования. Плательщики и объект обложения, налоговая база, ставки и порядок уплаты.

Специальные налоговые режимы:

единый сельскохозяйственный налог, упрощенная система налогообложения, единый налог на вмененный доход, налогообложение в условиях соглашений о разделе продукции.

Тема: Налогообложение физических лиц
Плательщики и объект обложения налогом на доходы физических лиц. Доходы, освобождаемые от налогообложения. Налоговая база и особенности ее определения при получении доходов в натуральной форме и в виде материальной выгоды. Виды налоговых вычетов: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные. Налоговые ставки. Порядок исчисления, сроки и порядок уплаты налога налоговыми агентами, индивидуальными предпринимателями.
Налог на имущество физических лиц: объекты обложения, льготы, сроки и порядок уплаты.

Тема: Налоговое администрирование: сущность, методы и формы
Права, обязанности и ответственность налоговых органов и других участников налоговых отношений. Реализация полномочий налоговых органов: постановка на учет налогоплательщиков (плательщиков сборов) и налоговых агентов в налоговых органах; контроль за исполнением обязанностей по уплате налогов; взыскание недоимок по налогам и сборам; способы обеспечения налоговых обязательств; организация проверок налогоплательщиков.

Тема: Налоговые органы Российской Федерации, их задачи и функции. Формы и методы контрольной работы налоговых органов
Налоговые органы в РФ: их состав и характеристика; принципы построения. Правовой статус налоговых органов, их задачи и функции. Структура Федеральной налоговой службы. Состав и структура региональных налоговых органов.
Организация проверок налогоплательщиков. Камеральные налоговые проверки. Выездные налоговые проверки. Истребование документов. Оформление результатов проверок. Реализация решений налоговых проверок. Полномочия налоговых органов по обращению с иском в суд на налогоплательщиков и иных лиц.

Тема: Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
Понятие налогового правонарушения. Условия привлечения к ответственности. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение (по НК ст. 116129, 132135).
Уголовная (ст. 194, 198, 199 Уголовного Кодекса) и административная ответственности за налоговые правонарушения.
Применение налоговых санкций. Учет и отчетность по налогам и сборам в налоговых инспекциях. Организация внутреннего аудита в налоговых органах. Взаимоотношения налоговых органов с судебными органами и органами МВД РФ. Сферы и порядок взаимодействия налоговых инспекций и иных контролирующих государственных структур.

Активные формы аудиторных занятий

Практическое занятие: Особенности исчисления основных налогов с организаций
План практического занятия
1. Порядок исчисления налоговой базы по НДС с учетом налоговых вычетов.
2. Определение налоговой базы по налогу на прибыль организаций в условиях применения положений 25 главы Налогового кодекса РФ.
3. Особенности исчисления налоговой базы и расчет единого социального налога работодателями.
4. Методика определения среднегодовой стоимости имущества и расчет налога на имущество организаций.
Примерная тематика сообщений:
1. Операции, освобождаемые от налога на добавленную стоимость.
2. Особенности обложения НДС внешнеторговых операций.
3. Состав расходов, принимаемых для целей налогообложения прибыли – материальных, на оплату труда, амортизационных отчислений, прочих, внереализационных расходов.
4. Особенности построения шкал налоговых ставок единого социального налога для разных категорий налогоплательщиков.
5. Порядок исчисления земельного налога.
Практическое занятие: Налогообложение физических лиц
План практического занятия
1. Плательщики и объект обложения налогом на доходы физических лиц.
2. Доходы, освобождаемые от налогообложения.
3. Налоговая база и особенности ее определения при получении доходов в натуральной форме и в виде материальной выгоды.
4. Виды налоговых вычетов: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные.
5. Налоговые ставки.
6. Порядок исчисления, сроки и порядок уплаты налога налоговыми агентами, индивидуальными предпринимателями.
7. Налог на имущество физических лиц: объекты обложения, льготы, сроки и порядок уплаты.
Практическое занятие: Основы налогового планирования
План практического занятия
1. Налоговое планирование: сущность, цели, принципы, основные части.
2. Основные инструменты налогового планирования.
3. Оперативное, тактическое и стратегическое налоговое планирование.
4. Особенности государственного налогового планирования.
5. Контроль органов налоговой службы за правильностью исчисления и уплаты налогов.

Практическое занятие: Методы налоговой оптимизации

В рамках данного занятия предполагается на практических примерах разобрать методы налоговой оптимизации: разделения отношений, отсрочки налогового платежа, прямого сокращения объекта налогообложения, ситуа-ционного налогового планирования, численные балансовые методы, метод определения финансовых потоков предприятия в двухкоординатной системе налогообложения.
Круглый стол: Влияние налогов на социально-экономическое развитие страны
План занятия
1. Роль налогов в механизме государственного регулирования рыночной экономики.
2. Становление рыночной налоговой системы как важнейшего экономи-ческого комплекса государственной политики.
3. Политика оптимизации в соотношении налогов с физических и юриди-ческих лиц, прямых и косвенных, на доходы и недвижимость.
4. Взаимосвязь снижения налогового бремени и повышения собираемости налогов.
5. Налоговая политика в отношении различных сфер деятельности: мало-го предпринимательства, агропромышленного комплекса, инвестиционной сферы и др.
6. Социальная направленность налогообложения.
7. Направления дальнейшего реформирования и совершенствования на-логовой системы.
1.3. Учебно-методическое обеспечение дисциплины

Список основной литературы
1. Аронов А.В., Кашин В.А. Налоги и налогообложение. – М.: Магистр, 2009.
2. Государственные и муниципальные финансы. Учебник. Под ред. Мацкуляка И.Д. – М.: Изд-во РАГС, 2007.
3. Налоги и налогообложение. Учеб. пособие / Под ред. Б.Х.Алиева. – М.: Финансы и статистика, 2006.
4. Налоги и налогообложение: Учебник. 6-е изд. / Под ред. М.В. Романов-ского, О.В. Врублевской. – СПб.: Питер, 2007.
5. Пансков В.Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации. Учебник. – М.: Финансы и статистика, 2006.
6. Пономарѐв А.И., Игнатова Т.В., Богатырѐв М.А. Налоги и налоговое администрирование. – М.: Омега-Л, 2009.
7. Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов. Учеб. пособие. – М.: Финансы и статистика, 2005.
8. Финансы, налоги и кредит. Учебник. Общ. ред. Мацкуляк И.Д. – М.: РАГС, 2007.
9. Чванов Р.А., Тютюрюков Н.Н., Васнев С.А. Специальные налоговые режимы: Лекция. – М.: Изд-во РАГС, 2008.

10. Шалагина М.А., Невская М.А. Налоговое администрирование. – М.: Омега-Л, 2009.
Список дополнительной литературы
1. Владимирова М.П., Манукян А.С., Стажкова М.М. Управление финан-совыми ресурсами и оптимизация налогообложения на предприятии: учебное пособие. – М.: КНОРУС, 2005.
2. Владимирова М.П., Теунаев Д.М., Стажкова М.М. Оффшоры: инстру-мент международного налогового планирования: учебное пособие. – М.: КНОРУС, 2005.
3. Дадашев А.З. Налогообложение коммерческих банков в Российской Федерации. – М.: Книжный мир, 2008.
4. Контроль и ревизия: учеб. Пособие / под ред. М.Ф. Овсийчук. – М.: КНОРУС, 2005.
5. Кухаренко В.Б., Тютюрюков Н.Н. Налоговые системы зарубежных стран: учебное пособие. – М.: Изд-во РАГС, 2007.
6. Налоги в условиях экономической интеграции / Под ред. проф. В.С. Барда и проф. Л.П. Павловой. – М.: КНОРУС, 2004.
7. Налогообложение организаций финансового сектора экономики. – М.: Дашков и К, 2009.
8. Налогообложение ценных бумаг. Под ред. Касьяновой Г.Ю. – Екате-ринбург: АБАК, 2009.
9. Попова Л.В., Дрожжина И.А., Маслов Б.Г. Оценка и налогообложение недвижимого и другого имущества предприятий. Методы и практика. – М.: Дело и Сервис, 2009.
10. Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов. Учеб. пособие. М.: Финансы и статистика, 2005.

Методические рекомендации (материалы) преподавателю

При оценке уровня подготовленности студентов и усвоения материала дисциплины во внимание принимаются вклад студентов в обсуждение дискуссионных вопросов практических занятий и «круглого стола», качество выполнения рефератов, тестовых заданий. Итоговая форма контроля – зачет.

При составлении тестов необходимо задействовать материал всех тем дисциплины в целях обеспечения комплексности представления материала. Тесты могут быть однозначными (иметь один правильный ответ) или многозначными (иметь несколько правильных ответов). О данном условии студенты должны быть информированы. Если тесты используются для проведения «экспрессконтроля» знаний студентов на занятиях, следует предусмотреть шкалу оценок за выполнение задания в зависимости от количества верных ответов. Например, «отлично» – 90 % правильных ответов, «хорошо» – 8970%, «удовлетворительно» – 6950 %, «неудовлетворительно» – менее 50 %.
Целесообразно использовать актуальные материалы периодических изданий «Налоги», «Налоговая политика и практика», «Налоговый вестник», «Налоги и налогообложение», «Финансы» и др.

В процессе преподавания дисциплины представляют интерес информационные справочные системы «Консультант+» и «Гарант», которые обеспечивают доступ к практическим комментариям в сфере налогообложения и налогового администрирования.
Технические ресурсы академии позволяют применять современное компьютерное оборудование для демонстрации слайдов, распространения раздаточных материалов, акцентирующих внимание на наиболее важных категориях дисциплины.
Методические указания студентам

Выступления и доклады на практических занятиях, «круглом столе», рефераты должны соответствовать указанным в УМК дисциплины темам. Если тема предлагается студентом, то она должна удовлетворять проблематике читаемой дисциплины и требованиям актуальности вопросов налогообложения и налогового администрирования.
Дискуссии служат важным способом обучения данной дисциплине и сопровождаются активным участием студентов, их диалогом с преподавателем. Особое внимание уделяется развитию аналитической работы с разнообразными источниками, систематизации проблем и нахождению путей их разрешения, формированию аргументированных собственных суждений.
При организации самостоятельной работы студенту следует ориентироваться на отведенное в учебнометодическом плане дисциплины для этого количество часов.
Рекомендации и задания для самостоятельной работы студентов
Самостоятельная работы необходима для углубленного основания изучаемого материала, источников и литературы, развития навыков и способности работать с нормативнозаконодательной базой, аналитическими материалами, статистической информацией. Самостоятельная работа должна способствовать пониманию особенностей налогообложения, механизма воздействия налогов на социальноэкономическое развитие страны и роль государства в этом воздействии.

Контрольные вопросы и задания

1. Что является объектом обложения налогом на имущество организаций и как определяется налоговая база по данному налогу?
2. Как рассчитывается среднегодовая стоимость имущества для целей налогообложения?
3. Какие ставки применяются по налогу на имущество организаций?
4. Как Вы оцениваете последствия перехода к налогу на недвижимое имущество?
5. Какие виды доходов не подлежат налогообложению НДФЛ?
6. Каковы размеры стандартных налоговых вычетов?
7. Какие бывают виды социальных налоговых вычетов?
8. Кто может применять профессиональные налоговые вычеты и в каких размерах?
9. Перечислите участников отношений, регулируемых Налоговым ко-дексом Российской Федерации.
10. Кто признается плательщиками налогов и сборов в РФ?
11. Какие права имеют налогоплательщики в РФ?
12. Какие лица могут быть представителями налогоплательщиков?
13. Какие лица являются налоговыми агентами и каковы их обязанности?
14. Дайте определение и состав налоговых органов РФ.
15. Каковы права налоговых органов?
16. Назовите обязанности налоговых органов в соответствии с Налоговым кодексом РФ.
17. Какие полномочия осуществляет Федеральная налоговая служба?
Примерная тематика рефератов (контрольных работ)
1. Основные теории налогов.
2. Развитие теории налогов в трудах российских ученых-экономистов.
3. Налоги в системе рыночной экономики.
4. Сравнительная характеристика налоговых систем России и развитых зарубежных стран.
5. Функции налогов и их реализация в налоговой системе России.
6. Принципы налогообложения и их реализация в налоговой системе Рос-сии.
7. Общие условия установления и элементы налога.
8. Система налогов и сборов в Российской Федерации.
9. Классификация налогов.
10. Эволюция налогообложения доходов физических лиц в России (теоре-тический аспект).
11. Налогообложение прибыли предприятий (историко-теоретический ас-пект).
12. НДС и особенности его начисления.
13. Налог на прибыль организаций и особенности его начисления.
14. Налог на доходы физических лиц.
15. Налог на имущество организаций.
16. Единый социальный налог.

Текущий и промежуточный контроль.

17. Налогообложение природных ресурсов.
18. Упрощенная система налогообложения и ее особенности.
19. Сферы применения и особенности исчисления единого налога на вме-ненный доход.
20. Налоговая политика России на современном этапе.
21. Основные направления реформирования налоговой системы России.
22. Права, обязанности и организация работы местной налоговой службы.
23. Контроль органов налоговой службы за правильностью исчисления и уплаты налогов с юридических лиц.
24. Контроль налоговых органов за платежами в бюджет физических лиц.
25. Учетная политика предприятия и налоговое планирование.
26. Налоговое бремя: факторы его определяющие.
27. Налоговые органы в РФ: их состав и характеристика; принципы по-строения.
28. Права, обязанности и ответственность налоговых органов и других участников налоговых отношений.
29. Реализация полномочий налоговых органов
30. Налоговые проверки, их виды и особенности.
31. Применение налоговых санкций.
32. Учет и отчетность по налогам и сборам в налоговых инспекциях.
33. Сферы и порядок взаимодействия налоговых инспекций и иных кон-тролирующих государственных структур.
Примечание. По согласованию с преподавателем студенты могут выбрать и другие темы рефератов в рамках содержания учебной программы.
1.4.Требования к уровню освоения программы дисциплины
и формы текущего, промежуточного и итогового контроля
Текущий и промежуточный контроль. Текущий контроль успеваемо-сти студентов осуществляется посредством оценки выступлений на практи-ческих занятиях, участия в дискуссиях, проведения опроса. Промежуточный контроль предполагает выполнения письменной контрольной работы (рефе-рата), успешное выполнение которой является обязательным условием до-пуска к зачету.
Итоговой формой контроля по дисциплине «Налогообложение и нало-говое администрирование» является зачет. Студенты заранее знакомятся с перечнем вопросов к зачету, у них есть возможность обратиться к преподава-телям за разъяснениями по вопросам, в целом по пройденному материалу.
Весь комплекс аудиторных и самостоятельных занятий, контрольных мероприятий направлен на развитие теоретического и практического мышле-ния в профессиональной сфере, обеспечение профессиональной мотивации.
Тесты, используемые при изучении дисциплины
1. Налог на доходы физических лиц является:
1) федеральным налогом;
2) региональным налогом;

3) местным налогом.
2. Налогом на доходы физических лиц облагаются доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ:
1) от источников в Российской Федерации;
2) от источников за пределами Российской Федерации;
3) от источников в РФ и за ее пределами.
3. Налоговыми резидентами признаются физические лица:
1) фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 кален-дарных дней в календарном году;
2) фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 кален-дарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев;
3) граждане РФ, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в календарном году;
4) граждане РФ, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
4. Дивиденды, полученные физическими лицами — налоговыми рези-дентами РФ, облагаются по ставке:
1) 9 процентов;
2) 13 процентов;
3) 5 процентов;
4) 30 процентов;
5) 35 процентов.

Профессиональный налоговый вычет

При невозможности подтверждения расходов, связанных с деятель-ностью в качестве индивидуальных предпринимателей, профессиональный налоговый вычет производится в размере:
1) 10 % общей суммы доходов от предпринимательской деятельности;
2) 20 % общей суммы доходов от предпринимательской деятельности;
3) 30 % общей суммы доходов от предпринимательской деятельности;
4) 40 % общей суммы доходов от предпринимательской деятельности.
6. Для каких организаций финансового сектора экономики специаль-ные виды ответственности в НК РФ:
1) клиринговые центры;
2) профессиональные участники рынка ценных бумаг;
3) кредитные организации.
7. По какой ставке облагаются доходы в виде дивидендов:
1) 30 %;
2) 24 %;
3) 15 %;
8. Налог на имущество организаций является:
1) федеральным налогом;
2) региональным налогом;
3) местным налогом.
9. Объектом обложения налогом на имущество организаций являются:

1) основные средства, нематериальные активы, запасы и затраты;
2) основные средства, нематериальные активы;
3) движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве основных средств.
10. Ставка налога на имущество организаций устанавливается:
1) Налоговым кодексом РФ;
2) законами субъектов РФ самостоятельно;
3) законами субъектов РФ в пределах ставки 2,2%, установленной Налого-вым кодексом РФ. 11. Каков размер налогового вычета при исчислении земельного налога предусмотрен для Героев Советского Союза, инвалидов с детства: 1) 30 000 рублей; 2) 10 000 руб.; 3) 3 размера МРОТ. 12. Физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринима-телями, налоговую декларацию по земельному налогу: 1) не представляют; 2) представляют по месту нахождения земельного участка; 3) представляют по месту жительства. 13. Налоговая база земельного налога определяется как: 1) рыночная стоимость земельного участка; 2) кадастровая стоимость земельного участка; 3) нормативная цена земли. 14. Налогоплательщиками водного налога являются: 1) организации и физические лица, осуществляющие специальное и (или) особое водопользование; 2) физические лица, использующие объекты водных ресурсов для личного потребления; 3) организации, осуществляющие водопользование в промышленных целях. 15. Какие понятия используются в системе налогообложения при вы-полнении соглашений о разделе продукции: 1) компенсационная продукция, прибыльная продукция; 2) стандартные налоговые вычеты, показатель оборачиваемости; 3) прибыльная продукция, обменная продукция. 16. Какие документы необходимо представить налогоплательщику в налоговый орган помимо налоговой декларации при выполнении соглашений о разделе продукции: 1) бизнес-план инвестиционного проекта; 2) программу работ и смету расходов по соглашению; 3) устав организации. 17. Налогоплательщиками сборов за пользование объектами водных биологических ресурсов являются: 1) организации, физические лица, индивидуальные предприниматели;

Вопросы к зачету

2) только физические лица; 3) организации с численностью работающих более 200 человек.
18. В России функционируют налоговые органы:
1) федеральные;
2) региональные;
3) местные.
19. Какие виды проверок существуют в России?
1) камеральные и выездные;
2) документальные.
20. Какой из перечисленных элементов налогообложения не является обязательным при установлении налога?
1) налоговая база;
2) налоговая ставка;
3) налоговая льгота;
4) налоговый период.
21. Физическое лицо может быть привлечено к налоговой ответствен-ности:
1) с 14-летнего возраста;
2) с 16-летнего возраста;
3) с 18-летнего возраста.
22. При каком уровне налоговой нагрузки необходимо налоговое пла-нирование:
1) 40%;
2) 15%;
3) 30%;
4) любом.

Вопросы к зачету
1. Социально-экономическая сущность налогов.
2. Функции налогов.
3. Классические принципы налогообложения.
4. Принципы построения налоговой системы России.
5. Условия установления и элементы налога.
6. Структура налоговой системы Российской Федерации.
7. Налоговый кодекс РФ, его содержание.
8. Классификация налогов.
9. Основные направления реформирования налоговой системы.
10. Основные федеральные налоги.
11. Региональные и местные налоги.
12. Налог на добавленную стоимость.
13. Акцизы.
14. Налог на прибыль организаций.
15. Налог на имущество организаций.
16. Единый социальный налог.

17. Налоги на природные ресурсы.
18. Налог на доходы физических лиц.
19. Специальные налоговые режимы.
20. Особенности налогообложения малого предпринимательства.
21. Упрощенная система налогообложения.
22. Единый налог на вмененный доход.
23. Налоговая политика государства.
24. Налоговые органы в РФ: их состав и характеристика; принципы по-строения.
25. Правовой статус налоговых органов, их задачи и функции.
26. Реализация полномочий налоговых органов.
27. Реализация решений налоговых проверок.
28. Применение налоговых санкций.
29. Учет и отчетность по налогам и сборам в налоговых инспекциях.
30. Взаимоотношения налоговых органов с судебными органами и орга-нами МВД РФ.